Reclamo por Pago Indebido de Tributos
RECLAMO POR PAGO INDEBIDO DE TRIBUTOS
Ciudad de ________, __ de __________ de 20
SEÑOR DIRECTOR PROVINCIAL / DIRECTOR GENERAL SERVICIO DE RENTAS INTERNAS Regional __________ Presente.-
(O ante la autoridad tributaria competente: Municipio de __________ / Gobierno Provincial / otro)
DATOS DEL RECLAMANTE
Nombre / Razón Social: __________
RUC / Cédula de Ciudadanía No.: __________
Dirección del domicilio tributario: __________
Teléfono / Correo electrónico: __________
Número de cuenta bancaria para devolución: __________
Banco / Institución financiera: __________
Casilla judicial / correo para notificaciones: __________
Representante legal (si aplica): __________
RECLAMO POR PAGO INDEBIDO DE TRIBUTOS
Yo, __________, en mi calidad de contribuyente / representante legal de __________, con RUC / CI No. __________, ante usted con el debido respeto comparezco y presento el siguiente RECLAMO POR PAGO INDEBIDO DE TRIBUTOS, al amparo de los artículos 305 al 312 del Código Tributario, con base en los siguientes:
I. DESCRIPCIÓN DEL PAGO INDEBIDO
1.1. Concepto del pago indebido
El contribuyente efectuó pagos de __________ (tipo de tributo) que resultan indebidos por las siguientes razones:
(Marque la causal aplicable)
☐ Pago de tributo no causado: El contribuyente pagó el tributo de __________, sin que existiera la obligación tributaria, por cuanto __________ (razón: actividad exenta / sujeto no obligado / tributo no aplicable).
☐ Pago superior al tributo causado (pago en exceso): Conforme al artículo 305 del Código Tributario, existe una diferencia entre el tributo efectivamente causado y los valores pagados, que asciende a USD $__________.
☐ Doble pago de la misma obligación: El contribuyente realizó un doble pago de la obligación tributaria No. __________, según se acredita con los comprobantes de pago adjuntos.
☐ Pago basado en acto administrativo ilegal o nulo: El pago se realizó en cumplimiento del acto administrativo / título de crédito No. __________, el cual ha sido declarado nulo / ilegal por __________ (autoridad) mediante resolución / sentencia No. __________ de fecha __________.
☐ Pago efectuado por error del contribuyente: El contribuyente efectuó un pago a favor de __________ (entidad) que no era la acreedora de la obligación tributaria, conforme se detalla a continuación: __________.
☐ Pago de obligación tributaria prescrita (Art. 55 Código Tributario): El contribuyente realizó el pago de una obligación cuya acción de cobro ya estaba prescrita conforme al artículo 55 del Código Tributario.
1.2. Detalle de los pagos indebidos
| Fecha de pago | Concepto | Período fiscal | No. comprobante / formulario | Valor pagado (USD) | Valor causado (USD) | Diferencia indebida (USD) | |---|---|---|---|---|---|---| | __________ | __________ | __________ | __________ | $__________ | $__________ | $__________ | | __________ | __________ | __________ | __________ | $__________ | $__________ | $__________ | | __________ | __________ | __________ | __________ | $__________ | $__________ | $__________ | | | | | TOTAL | $__________ | $__________ | $__________ |
Monto total del pago indebido reclamado: USD $__________ (__________ dólares de los Estados Unidos de América).
II. FUNDAMENTOS DE HECHO
2.1. Origen del pago indebido
El pago indebido tuvo lugar por cuanto __________ (descripción detallada de los hechos que motivaron el pago indebido: error en la declaración, cobro incorrecto, acto nulo, etc.).
2.2. Fecha del pago o del evento que origina el reclamo
El pago que se reclama como indebido se realizó el __ de __________ de 20__, conforme consta en el comprobante de pago No. __________ adjunto.
2.3. Oportunidad del reclamo
El presente reclamo se presenta dentro del término de tres (3) años contados desde la fecha del pago indebido, conforme al artículo 305 del Código Tributario, por lo que es oportuno y procedente.
La fecha límite para presentar este reclamo es el __ de __________ de 20__, y la presente solicitud se presenta el __ de __________ de 20__, encontrándose dentro del término legal.
III. FUNDAMENTOS DE DERECHO
Artículo 305 del Código Tributario — Pago indebido: Se considerará pago indebido el que se realice por un tributo no establecido legalmente o del que haya exención por mandato legal; el efectuado sin que haya nacido la respectiva obligación tributaria, conforme a los supuestos que configuran el respectivo hecho generador. En iguales condiciones, se considerará indebido el pago parcial o total que se haga por tributos cuya determinación posterior arroje diferencias a favor del sujeto pasivo.
Artículo 306 del Código Tributario — Pago en exceso: Se considerará pago en exceso aquel que resulte en demasía en relación con el valor que debió pagarse al aplicar la tarifa legal sobre la respectiva base imponible.
Artículo 307 del Código Tributario — Derecho a devolución: Los sujetos pasivos tienen derecho a reclamar la devolución de los tributos pagados indebidamente o en exceso, dentro del término de tres años contados desde la fecha de pago.
Artículo 308 del Código Tributario — Intereses a favor del contribuyente: Los valores pagados indebidamente o en exceso devengarán intereses calculados conforme al artículo 21 del Código Tributario, desde la fecha de pago hasta la devolución efectiva.
Artículo 309 del Código Tributario — Forma de devolución: La devolución se realizará en efectivo / mediante nota de crédito o compensación (según el caso).
Artículo 310 del Código Tributario — Procedimiento: El reclamo por pago indebido se tramitará en la misma forma que el reclamo tributario ordinario, conforme a los artículos 115 y siguientes del Código Tributario.
Artículo 311 del Código Tributario: Devolución de oficio cuando sea evidente el pago indebido.
Artículo 312 del Código Tributario: Garantías del contribuyente en el proceso de devolución.
LORTI, Art. 69: Crédito tributario del IVA (si aplica).
Reglamento de Aplicación de la LORTI, Art. __: __________ (citar si aplica).
IV. CÁLCULO DE INTERESES
De conformidad con el artículo 308 del Código Tributario, en concordancia con el artículo 21 del mismo cuerpo legal, el contribuyente tiene derecho a percibir intereses sobre los valores pagados indebidamente, calculados de la siguiente manera:
- Capital del pago indebido: USD $__________
- Fecha de pago: __ de __________ de 20__
- Fecha estimada de devolución: __ de __________ de 20__
- Período de cálculo: __________ meses
- Tasa de interés: La establecida por el Directorio del Banco Central del Ecuador (vigente al momento de la devolución)
- Intereses estimados: USD $__________
TOTAL A DEVOLVER (capital + intereses estimados): USD $__________
(El cálculo definitivo de intereses deberá realizarse a la fecha efectiva de devolución)
PETICIÓN CONCRETA
Con los fundamentos expuestos, solicito a usted señor Director:
PRIMERO: Se admita a trámite el presente reclamo por pago indebido de tributos, conforme al artículo 310 del Código Tributario.
SEGUNDO: Se declare el carácter indebido de los pagos realizados por concepto de __________ (tipo de tributo), por el monto de USD $__________, correspondientes a los períodos detallados en el cuerpo de este escrito.
TERCERO: Se ordene la devolución del capital del pago indebido más los intereses legales causados, que ascienden a un total estimado de USD $__________, mediante acreditación en la cuenta bancaria No. __________, del Banco / Cooperativa __________, a nombre de __________.
CUARTO: En caso de que la Administración Tributaria opte por compensar el valor a devolver con obligaciones pendientes del contribuyente, se notifique previamente y se requiera su conformidad expresa.
QUINTO: Se emita la resolución motivada dentro del término de sesenta (60) días establecido en el artículo 306 del Código Tributario.
DOCUMENTOS ADJUNTOS
- Copia de cédula de ciudadanía / RUC del contribuyente.
- Comprobantes de pago del tributo reclamado como indebido.
- Declaraciones tributarias de los períodos en cuestión.
- Cálculo detallado del pago indebido y sus intereses.
- __________ (documentos que acreditan la inexistencia de la obligación tributaria o el error en el pago).
- Resolución / sentencia que declara la nulidad del acto administrativo (si aplica).
- Poder / nombramiento del representante legal (si aplica).
- __________ (otros documentos de respaldo).
NOTIFICACIONES
Solicito que todas las comunicaciones relacionadas con este trámite sean enviadas a:
Dirección: __________
Correo electrónico: __________
Abogado patrocinador: Ab. / Dr. __________
Matrícula del Foro No.: __________
Atentamente,
Firma del contribuyente / representante legal: __________________________
Nombre completo: __________________________
CI / RUC: __________________________
Firma del abogado patrocinador: __________________________
Nombre: __________________________
Matrícula del Foro No.: __________________________
Plantilla elaborada conforme al Código Tributario del Ecuador, Arts. 305–312. Actualizada a marzo de 2026. Para uso orientativo; consulte con un profesional del derecho tributario para su caso específico.